Методы измерения денежных потоков

Для измерения денежных потоков используются следующие методы:

1. Прямой (метод прямого счёта) – данный метод основан на использовании основных регистров бухгалтерского учёта. Этот метод предусматривает оценку величины покрытия. Он используется для контроля



за процессом формирования выручки от реализации продукции и для формирования выводов относительно достаточности денежных средств для платежей по финансовым обязательствам.

Недостатком данного метода является то, что он не обеспечивает связь между прибылью и денежными потоками.

2. Косвенный (предпочтителен с аналитической точки зрения) – позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменениями величины денежных потоков.

Расчёт денежных потоков данным методом ведётся от показателя чистой прибыли с необходимыми корректировками на статьи, не отражающие движение реальных денег по соответствующим счетам.

3. Существует метод ликвидационного денежного потока (ликвидного денежного потока), который позволяет оперативно рассчитать поток денежных средств на предприятии. Этот метод используется для



проведения экспресс диагностики финансового состояния.

Ликвидный денежный поток или изменение в чистой кредитной позиции является показателем избыточного или дефицитного сальдо денежных средств предприятия, возникающего в случае полного



покрытия всех его долговых обязательств по заёмным средствам.

Рассчитывается ликвидный денежный поток следующим образом:

ЛДП = (ДК1 + КК1 – ДС1) – (ДК0 + КК0 – ДС0), где

ДК1/ДК0 – долгосрочные кредиты соответственно на конец и начало расчётного периода;

КК1/КК0 – краткосрочные кредиты соответственно на конец и начало расчётного периода;

ДС1/ДС0 – денежные средства в кассе и на счетах соответственно на конец и начало расчётного периода.

Перейти к разделам: Лекция 9

Лекции:

Конспекты лекций: